Как планировать квартальные налоги, если вы самозанятый

Предпосылки, используемые в примерах

• Страна: Германия (система Finanzamt).
• Ситуация: Индивидуальный предприниматель/фрилансер, не женат/не замужем, без детей.
• Местоположение: Мюнхен.
• Год: 2025.
• Это общая информация, а не налоговая консультация. Используйте свою последнюю налоговую оценку (Steuerbescheid) для расчета ставки.

Почему это важно

• Квартальные авансовые платежи по налогам предсказуемы, если относиться к ним как к запланированным расходам, а не к сюрпризам.
• Стресс обычно возникает из-за одной ошибки: считать НДС или налоговые деньги расходуемыми.
• Наиболее простой способ сохранить стабильный семейный денежный поток — легкая система, работающая «на автопилоте» после поступления платежей.

Что включает «квартальные налоги» в Германии

• Авансовые платежи по подоходному налогу (Einkommensteuer-Vorauszahlungen): обычно четыре раза в год.
• Солидарный сбор (Solidaritätszuschlag): часто 0 для многих; если применяется, это небольшой процент от подоходного налога.
• Церковный налог (Kirchensteuer): 8–9% от подоходного налога, если вы являетесь членом церкви.
• Промысловый налог (Gewerbesteuer): если вы ведете торговую деятельность (Gewerbe) и превышаете необлагаемый минимум.
• НДС (Umsatzsteuer): это не «ваш налоговый расход» — это деньги, которые вы собираете от имени государства. Авансовые платежи могут быть помесячно или поквартально. Бюджетируйте его отдельно и никогда не считайте доходом.

Ключевая идея

• Каждый раз, когда деньги поступают на ваш счет, сразу делите их на три «ведра»:
  1. Ведро НДС (100% собранного НДС)
  2. Ведро подоходного налога (безопасный процент от выручки за вычетом НДС)
  3. Средства для расходов бизнеса (то, что осталось)

Если вы уже используете простой трекер вроде Monee, создайте понятные категории «Собранный НДС», «Отложено на налог» и «Расходы бизнеса», чтобы в обзоре был виден этот разрез. Цель — ясность с одного взгляда, а не усложнение.

Понятная отправная точка: ваша эффективная налоговая ставка

• Ваш последний Steuerbescheid показывает фактический подоходный налог за год. Разделите сумму налога на налогооблагаемый доход, чтобы получить грубую эффективную ставку.
• Пример (иллюстративно):
  • Налогооблагаемый доход за 2024: €50,000
  • Подоходный налог за 2024 (до церковного/солидарного): €8,800
  • Эффективная ставка ≈ €8,800 / €50,000 = 17.6%
• Если вы платите церковный налог (8% или 9% от подоходного), прибавьте примерно 1.4–1.6 процентных пункта к эффективной ставке.
• Используйте эту «личную ставку», чтобы оценить, сколько откладывать с каждого платежа.

Быстрые проверки реальности

• Если в этом году доход растет, увеличьте процент отложений на несколько пунктов.
• Если доход падает, вы можете попросить Finanzamt снизить авансы; см. скрипт ниже.

Пошаговая настройка (один раз)

1. Раздельные «ведра» (три «кота»)

• Ведро НДС: держите полный НДС 19% (или 7% льготный), который вы выставляете клиентам.
• Ведро подоходного: держите выбранный процент от выручки за вычетом НДС.
• Операционное ведро: остаток на аренду, инструменты, компенсируемые из бизнеса покупки и т. п.

2. Определите процент для подоходного налога

• Начните с эффективной ставки из последнего Steuerbescheid.
• Добавьте 1–2 процентных пункта для безопасности, если доход волатилен.
• Если платите церковный налог, добавьте около 1.5 процентного пункта.

3. Сформируйте привычку «разделения платежа»

• Когда платеж клиента зачислен, переведите долю НДС в ведро НДС и перечислите выбранный процент выручки без НДС в ведро подоходного налога. Такой тайминг облегчает процесс — вы действуете только по факту поступивших денег.

4. Отслеживайте две суммы

• Собранный НДС vs. ведро НДС: со временем они должны совпадать.
• Отложено на подоходный vs. ожидаемые авансы: отложенное должно покрывать все предстоящие даты авансов с запасом.

5. Добавьте небольшой буфер

• Держите в ведре подоходного налога буфер, равный одному квартальному авансу. Это сгладит сюрпризы без обращения к семейным сбережениям.

Чек‑лист для копирования: разовая настройка

• Определите ставку(и) НДС, которую вы выставляете: 19% или 7% (или 0% при Kleinunternehmerregelung).
• Найдите свой последний Steuerbescheid и посчитайте эффективную ставку подоходного.
• Добавьте +1–2% «на безопасность» (и +~1.5% при церковном налоге).
• Создайте три «ведра/пространства»: «НДС», «Подоходный», «Операционные».
• Задайте целевой налоговый буфер: один квартальный аванс.
• Запишите следующие даты платежей из писем Finanzamt.
• Зафиксируйте правило разделения в одном предложении (пример ниже) и приклейте его на стол.

Мое правило разделения (пример)

• Для каждого платежа: перевести 100% НДС в «НДС», перевести 19% выручки без НДС в «Подоходный», остальное оставить в «Операционном».

Конкретные примеры в евро

Пример A: Один счет с НДС по стандартной ставке

• Предпосылки: вы выставляете €2,000 + 19% НДС; ваш отложенный подоходный — 19% от выручки без НДС.

Счет и разбиение

• Общая сумма счета: €2,380 (включает €380 НДС)
• Ведро НДС: +€380 (не ваши деньги)
• Ведро подоходного (19% от €2,000): +€380
• Операционное ведро: +€1,620

Куда ушли суммы:

• НДС: €380
• Отложено на подоходный: €380
• Средства бизнеса к расходованию: €1,620

Пример B: Месячные итоги по нескольким счетам (только для иллюстрации)

• Предпосылки: по нескольким платежам собрана выручка без НДС €8,000 со ставкой НДС 19%.
• Собранный НДС: €8,000 × 19% = €1,520 → в ведро НДС.
• Отложено на подоходный (19%): €8,000 × 19% = €1,520 → в ведро Подоходного.
• Операционные средства: €8,000 − €1,520 = €6,480.

Короткая таблица: снимок разбиения платежа

• Получено (брутто): €2,380
• Доля НДС (19%): €380 → ведро НДС
• Выручка без НДС: €2,000
• Отложено на подоходный (19%): €380 → ведро Подоходного
• Остаток на операции: €1,620

Оценка покрытия квартального аванса

• Допустим, прошлогодний налогооблагаемый доход €50,000, подоходный налог €8,800.
• Церковный налог 8%: €704
• Солидарный сбор: €0 (предположим, не применяется на этом уровне)
• Общая годовая сумма по подоходному и связанным: €9,504
• Типичная квартальная цель аванса ≈ €9,504 / 4 = €2,376 за квартал

Если вы откладываете 19% от выручки без НДС:

• Целевая выручка без НДС для комфортного покрытия квартала:
  • Нужный отложенный за квартал: €2,376
  • При 19% отложений: €2,376 / 0.19 ≈ €12,505 выручки без НДС за период
• Постройте буфер в ведре подоходного на один квартал, чтобы не суетиться перед сроками.

Заметка по промысловому налогу (Gewerbesteuer)

• Если вы ведете торговую деятельность и превысили базовый необлагаемый минимум, откладывайте процент и на Gewerbesteuer. Ставка зависит от муниципалитета (Hebesatz). Для простой и безопасной системы добавьте несколько процентных пунктов к отложению подоходного, как только узнаете, что Gewerbesteuer на вас распространяется.

Заметка по Kleinunternehmerregelung

• Если вы соответствуете условиям и выбрали этот режим, НДС не начисляете. В этом случае ведро НДС не нужно, но отложение подоходного сохраните. Переоцените подход, если выручка вырастет и вы выйдете из режима.

НДС: относитесь как к транзитным средствам

• Собранный НДС — не доход. С первого дня держите его отдельно.
• Если у вас клиенты и на 19%, и на 7%, разбивайте каждый платеж по ставке конкретного счета.
• Если вы на Ist-Versteuerung (кассовый метод по НДС), вы перечисляете НДС после получения оплаты — ведро НДС должно отражать именно зачисленные платежи, а не выставленные счета.

Легкое отслеживание, выдерживающее загруженные недели

• Держите правило разделения перед глазами; действуйте по факту поступления денег. Никаких «финансовых дней» сверх этого.
• В любом трекере (таблица или приложение вроде Monee) помечайте:
  • Доход (без НДС)
  • Собранный НДС
  • Переводы в ведро налога
• Цель: один экран, на котором видно «Собранный НДС ≈ ведро НДС» и «ведро подоходного ≥ следующий аванс + буфер». Ничего изысканного не требуется.

Бюджетирование при переменном доходе

• Если клиент платит поздно, откладывание случится позже — это нормально. Буфер перекроет разрыв по времени.
• Если неожиданно пришла крупная оплата, примените то же правило разделения. Никаких пересчетов.

Типичные ошибки (и исправления)

• Считать НДС доходом: всегда сразу переводите 100% НДС отдельно.
• Недооценка подоходного из-за удачного года: увеличьте процент отложений на 2–3 пункта, пока буфер стабильно не покрывает квартал.
• Забытый церковный налог: если вы в церкви, добавьте ~1.5 процентного пункта к отложению.
• Игнорирование промыслового налога: если применим, включите его в процент — лучше небольшой излишек, чем недобор.
• «Набеги» на налоговое ведро: держите отдельный семейный резерв на форс‑мажоры, чтобы не трогать налоговые деньги. Пометьте ведро «Не трогать: Finanzamt».

Вежливые шаблоны, которые можно копировать

Запрос на снижение авансов (email налоговому консультанту или в Finanzamt при самостоятельной подаче) Тема: Запрос на корректировку квартальных авансовых платежей по подоходному налогу

Здравствуйте, [Имя],

С учетом текущей выручки с начала года и подтвержденных контрактов мой ожидаемый налогооблагаемый доход за [Год] составляет примерно €[сумма], что существенно ниже прошлогоднего. Прошу снизить квартальные авансовые платежи по подоходному налогу в соответствии с этим прогнозом.

Могу предоставить простой обзор доходов и расходов с начала года, а также консервативный прогноз на ближайшие месяцы.

Пожалуйста, сообщите, если нужны дополнительные сведения или формы.

С уважением, [Ваше имя] [Налоговый номер/Steuernummer]

Запрос краткосрочного плана платежей (Stundung), если с денежным потоком туго Тема: Запрос на краткосрочную рассрочку по предстоящему авансовому платежу

Здравствуйте, [Имя/Команда Finanzamt],

Пишу по поводу предстоящего авансового платежа по подоходному налогу со сроком на [дата]. В связи с временной задержкой оплат от клиентов прошу краткосрочную рассрочку: оплатить €[сумма] в [X] частях в течение [Y] недель, с первым платежом [дата].

Ожидаемые поступления запланированы на [краткая справка], и я стремлюсь полностью соблюдать обязательства. Подскажите, пожалуйста, предпочтительный порядок действий или необходимые формы.

Спасибо за понимание.

С уважением, [Ваше имя] [Налоговый номер/Steuernummer]

Формулировка для счета (чтобы держать НДС «чистым») Здравствуйте, [Имя клиента],

Подтверждаю сумму счета €[сумма без НДС] + [ставка НДС]% НДС (€[сумма НДС]) = €[итог брутто]. Назначение платежа: [номер счета]. Спасибо за оплату на [IBAN] до [срок оплаты].

С уважением, [Ваше имя]

Сценарий телефонного звонка (Finanzamt)

• Цель: скорректировать авансы из-за более низкого прогноза в этом году.
• Ключевые пункты:
  • «Ожидаю налогооблагаемый доход около €[сумма], ниже прошлого года из‑за [краткая причина].»
  • «Могу сегодня отправить простой прогноз и показатели с начала года.»
  • «Можем ли мы, пожалуйста, скорректировать квартальные авансы соответственно?»
• Взять с собой: налоговый номер, последний Bescheid, доход/расходы YTD.

Чек‑лист для копирования: когда зачислен платеж клиента

• Переведите всю долю НДС в «НДС».
• Переведите выбранный процент выручки без НДС в «Подоходный».
• Убедитесь: ведро подоходного ≥ следующий аванс + буфер.
• Кратко отметьте, если платеж необычно большой или разовый.

Сколько откладывать: краткая памятка

• Начните с эффективной ставки из последней налоговой оценки.
• Добавьте +1–2% для безопасности (больше, если доход растет).
• Если платите церковный налог: добавьте ~1.5%.
• Если на вас распространяется Gewerbesteuer: добавьте пару пунктов или заведите отдельное ведро после уточнения местной ставки.

Пример «до и после» для домашнего бюджета (Мюнхен)

• До: Вся выручка бизнеса попадает на один счет. Приходит квартальный аванс ~€2,300. Вы суетитесь; семейные расходы на паузе.
• После: Вы применяете правило разделения к каждому платежу. Ведро подоходного стабильно держит €2,300–€3,000. Семейные платежи идут по плану, без стресса.

Пример «пулевой» математики: годовая картина (иллюстративно)

• Выручка без НДС: €60,000
• Собранный НДС (19%): €11,400 → ведро НДС
• Отложено на подоходный (пример 20%): €12,000 → ведро Подоходного
• Операционные средства: €48,000
• Квартальные авансы: ~€2,500 × 4 = €10,000
• Результат: €2,000 излишек в «налоговом ведре» как буфер или ожидаемая доплата при годовой декларации.

Как корректировать посреди года без драм

• Если буфер растет: снизьте процент отложений на 1–2 пункта и понаблюдайте два цикла платежей.
• Если буфер уменьшается: увеличьте процент на 2–3 пункта, пока буфер не восстановится.
• Если Finanzamt повысил авансы после отличного года: обновите процент и заново соберите буфер.

Заметка о медстраховании и пенсии

• Это не подоходный налог, но они влияют на денежный поток. Если премии списываются из средств бизнеса, считайте их плановыми фиксированными расходами. Если повышение премии давит на бюджет, урежьте низкополезные подписки раньше, чем трогать налоговое ведро.

Маленькие победы, которые складываются

• Сократите «необязательные, но регулярные» инструменты: например, отмените SaaS за €19.99/мес, который почти не используете. Годовая экономия: ~€240 — достаточно, чтобы компенсировать один недобор в налоговом ведре.
• Уточните условия платежей: перевод клиентов с 30 на 14 дней по счетам сглаживает кассовые разрывы без заимствований.

Если вы используете Monee

• Создайте категории «Собранный НДС», «Отложено на налог» и «Операционные», чтобы в ежемесячном обзоре четко был виден разрез. Если у вас общий семейный бюджет, общие категории помогают всем видеть, что налоговые деньги изолированы. Без рекламы, без трекеров — только ясность.

FAQ

Что если я новичок и у меня еще нет Steuerbescheid?

• Начните с консервативных 20–25% от выручки без НДС (больше, если доход высокий). Подстройте, когда придет первая оценка.

Включать ли НДС в расчет отложений на подоходный?

• Нет. Считайте отложение только от выручки без НДС.

Что делать с несколькими ставками НДС?

• Делите каждый платеж по ставке конкретного счета. Ведро НДС должно точно отражать собранные суммы.

Я на Kleinunternehmerregelung — что меняется?

• Вы не собираете НДС и не сдаете НДС-отчетность. Ведро НДС не нужно; отложение подоходного сохраняйте.

Можно ли инвестировать «налоговое ведро»?

• Оцените риск: у денег фиксированная цель и срок. Простой высокодоходный счет (если доступен) безопаснее рыночного риска.

Короткое «устранение неполадок»

• «Мне не хватает в этом квартале.» Используйте шаблон рассрочки, увеличьте процент отложений на несколько пунктов для ближайших платежей и урежьте одну-две низкополезные подписки.
• «Мое налоговое ведро постоянно переполнено.» Отлично. Немного снизьте процент отложений, но держите буфер на квартал.

Итог

• Считайте НДС транзитом, а подоходный — неизбежным расходом. Перемещайте оба из зоны досягаемости сразу после оплаты. Привяжите процент к последней оценке, держите квартальный буфер и опирайтесь на чек‑листы и вежливые скрипты, чтобы быстро и спокойно разруливать сюрпризы. Так квартальные налоги не вторгаются в семейную жизнь.